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股权转让如何操作税费最少股权转让非常实用的筹划

一、业务背景:企业出于各种目的,股东需要全部或部分股权转让。

股权转让如何操作税费最少股权转让非常实用的筹划

二、股东类型:企业的股东分为自然人股及法人股东

三、涉及税费:个人所得税、企业所得税及印花税

四、筹划前提:合法且合理。

五、转让方法:

5-1、直接转让:这是绝大多数企业采用的方式,直接不作任何的设计,由股东A转让给股东B。

5-2、先分红再转让法:

我们都知道,股权的转让定价,是以每股公司净资产来作为基本公允价值来计算的。所以在转让前,将公司的利润部分先作为股东分红分配,分配后公司的净资产就相应的降低,每股的定价就可以变小,这样原股东的受益金额没有改变,转让的溢价部分也直接变小,避免了因溢价转让而产生的个人所得税(如果转让方是自然人股东)或企业所得税(如果转让方是法人股东)。

用一句话来概括:转让价比直接转让价低的部分为分红的金额,原股东受益金额不变,但税更少。

5-3、先分红再盈余转增资本再转让法

①分红操作:见2-2,此处不重述。

②将公司账面的盈余转增注册资本,但要注意,转增的最大限额,盈余公积不得低于注册资本的25%

③转增资本的目的是放大股权的成本,减少股权转让时所得税

5-4、撤资操作:

①利用撤资时的所得税优惠政策-应纳税额的基数减小,具体政策大家可以去搜索。

5-5、利用中间亏损公司过渡股权法

①操作:转让方低价转给中间亏损公司,亏损公司再以高价转给最终受让方目标公司,利用亏损公司5年内的亏损可以弥补的政策,将转让的所得税大大降低。

②要求:这就要求于事前规划好股转的路径,有意识地找到亏损的公司

六、特别说明:股权转让的单价不能低于每股净资产的金额,否则税务方有权重新计算转让的股价,并要求转让股东补交个人所得税或企业所得税。操作不注意,不但达不到税筹的目的,反而给股东或公司带来麻烦!

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